전년도 세금 정산/환급 관련 안내 (Tax Return, Refund)

본 안내는 세금 정산/환급에 관한 기본 지식과 서류처리 절차가 어떻게 진행되는지에 대한 개략적인 안내를 드리기 위해 작성되었습니다. 비자 상태와 거주기간, 국적, 소득의 특성(장학금, 일반소득), 소득금액에 따라 세금과 관련된 법안이 천차만별이고, 해마다 변하며, 세금과 관련된 주체(Federal, State, County)마다 다른 잣대를 사용하기 때문에, 반드시 참고의 용도로만 쓰시고 자세한 내용은 직접확인해 보시기 바랍니다.

또한 본 안내에 대해서 틀린점이 있다면 언제든지 pka@purdueka.org로 말씀해주시면 수정하도록 하겠습니다.

*세금 정산을 하는 이유
소득이 발생하게 되면, 일정 금액의 세금 또한 발생합니다. 매년 3~4월에 진행하는 세금정산 시에는, 전년도에 미리 납부한 세금 총액(A, 이미 지출된 금액)과, 전년도 본인의 소비내역 및 특성, 대출, 비자상태, 국적 등등을 고려한 최종 세금 총액(B, 세금정산을 통해 계산)을 비교하여,
i) A > B 인 경우에는 기 납부한 세금이 더 크기 때문에 세금 정산 후에 잔여분의 세금을 환급 받고,
ii) A < B 인 경우에는 최종 세금 금액이 더 크기 때문에 세금 정산 후에 잔여분의 세금을 더 납부해야 합니다.

*세금 납부 기관과 납부자 자격
자세한 디테일은 차이가 있을 수 있지만 대략 미국 거주기간 5년 이하의 유학생이 Purdue에 생활권을 두고 소득이 발생할 경우, 세금은 총 3개의 다른 기관(Federal, State, County)에 납부가 되며, 납부하는 사람의 Status는 납부기관 별로 조금 차이가 있습니다.
– Federal Tax : Non-resident Aliens 자격을 부여합니다. (W-2 Form에서 Federal Tax란에 위치합니다)
– Indiana State Tax : Non-resident Aliens 자격을 부여합니다. (W-2 Form에서 State Tax란에 위치합니다)
– Tippicannoe County Tax : Resident Aliens 자격을 부여합니다. (W-2  Form에서 Local Income Tax란에 위치합니다)
이 중에서 County Tax는 주정부 세금을 정산할 때에, 같이 처리되므로 따로 신경쓰실 필요는 없습니다.

*한국 – 미국 간 세금협정으로 인한 헤택
한국, 중국, 인도, 멕시코 등 여러나라가 미국간의 세금협정을 맺고 있으며, 각 국가별로 각각 다른 혜택을 받고 있습니다. 한국의 경우에는 미연방정부가 Tax Treaty 21(1)에 근거하여 Non-resident Aliens를 대상으로 한해 소득 $2000에 대해 세금을 면제해 주고 있습니다. 또한 장학금(Fellowship, Scholarship)에 세금을 부과하지 않습니다. 본인이 $2000의 세금면제 혜택을 받는 지는 1042-S Form의 Gross Income란에서 확인해 볼 수 있습니다. $2000의 세금면제 혜택에 대해서는 자동으로 적용되므로 따로 신청?의 절차는 존재하지 않습니다. 또한 세금협정과 별개로 Indiana State에서는 추가로 개인당 연간 소득 1000불에 대해 세금을 면제하고 있습니다.

*세금 정산/환급 진행절차
(1) 집주소가 바뀌었을 경우, 전년도 연말 경에 주소를 갱신합니다. (학교에서 W-2 Form을 우편발송함)
(2) 1~2월 경 Purdue University(또는 돈을 받는 직장)에서 발급된 W-2 Form을 우편수령합니다.
(3) 2~3월 경 Glacier system을 통해, 온라인으로 1042-S 발급받아 인쇄합니다.
(이 문서 또한 학교에서 1042-S를 작성해주며, 작성완료 시기는 국가별/개인별로 편차가 있습니다.)
(4) 4월 중순 경의 접수 데드라인까지 세금 정산/환급 서류를 작성하여 우편으로 발송합니다.
(5) 4월 이후에 본인의 계좌(또는 우편을 통한 체크)로 환급액을 수령합니다.

*West Lafayette Public Library에서 진행하는 세금 정산/환급 자원봉사 제도
매년 2,3,4월 경, 지역 자원봉사자 분들께서 처음으로 세금 정산을 하는 International Student를 대상으로 세금 정산을 도와드리고 있습니다. 자원봉사자 분들께서는 매년 Tax filing에 대한 교육을 받고 오시며, 매우 친절하게 세금 정산을 도와주십니다. 세금과 관련된 궁금증을 쉽게 물어보실 수 있으며, 아래는 2012년 세금환급 도움과 관련된 링크 입니다.
http://www.wlaf.lib.in.us/images/forms/VITADates12.pdf

*서류작성시 필요정보
– 여권, SSN 등 immigration관련 서류 (서류작성에 여권번호와 SSN이 필요합니다)
– 전년도 미국거주일수 및 출입국 정리 (서류작성에 미국 실거주 일자 및 출입국 날짜를 기입해야합니다)
– 전년도 하우스 렌트 비용 및 관련서류 (하우스 렌트비 일부를 환급받을 수 있습니다)
– 과년도 Tax Refund 수령 금액 (작년도 추가 실소득으로 서류에 기입란이 존재합니다)
– Tax Return 수령시 필요한 계좌 Routing number/Account number (체크로 대체가능하며 환급기간이 늦어질 수 있습니다)

*세금 정산/환급 서류 (= 우편제출해야 하는 서류)
(1) Federal Tax Filing
– Form 1040NR-EZ (or 1040NR) : www.irs.gov에서 양식 및 작성방법 다운로드 가능
– Form 8843 : www.irs.gov에서 다운로드 가능
– Form W-2 : 학교에서 우편을 통해 본인의 주소에서 수령
– Form 1042-S : Non-Resident Aliens의 경우 Glacier에서 온라인으로 출력 가능
– check : 추가로 납부해야할 세금이 있는 경우 (Payable to “U.S. Treasury”)
(2)State Tax Filing
– Form IT40-PNR : www.in.gov에서 양식 및 작성방법 다운로드 가능
– Form W-2 : 학교에서 우편을 통해 본인의 주소에서 수령
– Form 1042-S : Non-Resident Aliens의 경우 Glacier에서 온라인으로 출력 가능
– check : 추가로 납부해야할 세금이 있는 경우 (Payable to “Indiana Department of Revenue”)

*세금 정산/환급 서류를 보낼 우편주소
Federal Tax : Department of Treasury, Internal Revenue Service Center, Auxtin, TX 73301-0215
State Tax (Refund) : Indiana Department of Revenue, P.O. Box 40, Indianapolis, IN 46206
State Tax (Owe) : Indiana Department of Revenue, P.O. Box 7224, Indianapolis, IN 46207

첨부파일 (attachments)

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taxreturn.jpg (54 KB)
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